因信息披露违法违规，方正电机面临400万元罚款

1月8日方正电机(002196.SZ)公告，公司收到中国证券监督管理委员会浙江监管局《行政处罚事先告知书》。公告显示，公司涉嫌违法的事实包括：对“三包费”的会计估计不合理;不恰当地扩大上海海能商誉相关资产组。

综合考虑方正电机连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大;涉案虚假记载系会计核算问题所致、公司已对此予以主动更正;当事人积极配合调查询问及提供材料等情况，浙江证监局拟决定：对浙江方正电机股份有限公司责令改正，给予警告，并处以400万元罚款;对牟健给予警告，并处以130万元罚款;对牛铭奎给予警告，并处以80万元罚款;对顾一峰给予警告，并处以70万元罚款。

具体来看，2015年以来，方正电机全资子公司上海海能汽车电子有限公司(下称“上海海能”)直接或通过广西三立科技发展有限公司(下称“广西三立”)向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司(下称“广西玉柴”)销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元 、-1498.19万元、 -1240.4万元、-256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5 .98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。

据过往公告，2015年方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉82861.2万元。方正电机(越南)有限责任公司(下称“越南方正”)原为方正电机全资子公司，2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。经计算，结合“三包费”会计估计不合理的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.43万元、173.38万元、3290.67万元、1471.77万元、-8441.21万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。

上述两项合计，公司2018年利润总额虚增7843.23万元、2019年利润总额虚增596.45万元，2020年利润总额虚增1792.5万元，2021年利润总额虚增231.37万元，2022年利润总额虚减8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。

2018年至2022年，方正电机连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大。如果单看扣非净利润，公司已经连续5年亏损。其中，2022年方正电机归母净利润亏损3.23亿元，同比由盈转亏。

2023年5月，方正电机收到深交所发出的2022年报问询函。针对业绩大幅亏损，深交所要求方正电机说明上年第四季度归母净利润大幅下滑、年度归母净利润大幅下滑的原因及合理性，是否存在通过资产减值准备和/或信用减值准备进行财务“大洗澡”、跨期调节利润的情形。一个月后，方正电机因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。与此同时，方正电机谋划已久的定增也终止。

来源：财联社