借“总部经济”之名虚开1.3亿余元，9人获刑

借“总部经济”之名虚开1.3亿余元！9人获刑

 

非法套取地方政府扶持资金2500万余元

 

借“总部经济”之名，孙某、刘某、季某等人两年间在多地分设709家空壳公司，在未发生真实交易的情况下，虚开增值税专用发票、普通发票2500余份，价税合计1.3亿余元，造成税收损失1200余万元，还以项目合作、产业扶持为名，非法套取地方政府扶持资金2500万余元。

 

经江苏省连云港市赣榆区检察院提起公诉，近日，法院以虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、行贿罪，数罪并罚，判处被告人孙某、刘某、季某等9人有期徒刑十三年至有期徒刑十个月不等，各并处罚金。

 

借“总部经济”之名，批量注册空壳公司

 

1988年出生的孙某在北京干过电脑销售，也做过中介，但事业发展一直没有起色。一次偶然的机会，孙某在网上接触到了“总部经济”这一新的经济形态。所谓“总部经济”，是指企业总部集群布局，产生集聚效应，实现区域分工协作、资源优化配置的一种经济形态。

 

孙某通过深入了解发现，地方政府为了带动经济发展，往往会以促进“总部经济”项目合作、产业扶持等名义，出台一些配套的税收优惠政策，以此来招商引资，但对企业是否进行实际经营的审核，各地把关标准不同。这让孙某觉得有漏洞可钻，便开始盘算起开公司办企业参与政府“招商引资”的“大事业”。

 

2019年2月，孙某首先找到了好友刘某。“我最近准备参与政府方面的招商引资，你形象好，适合帮我和政府对接。”在孙某“糖衣炮弹”的进攻之下，刘某成为了孙某的合伙人。随后，孙某、刘某通过网上发布招聘信息，陆续招揽了季某、高某、陈某等人加入，并于同年12月，成立了“红某云”企业管理咨询服务有限公司（下称“红某云”公司），组成了一套人员齐整、设备齐全、看起来很正规的公司。

 

孙某作为该集团的总负责人，与刘某负责同地方政府洽谈以“总部经济”名义注册公司、签订招商引资协议；季某管理公司财务，负责办理政府拨付税收扶持资金手续；郑某作为外勤负责相关企业注册、银行开户、税务登记注销等手续办理；高某、陈某等人居间介绍有虚开发票需求的受票公司。

 

在没有任何实体经营业务的前提下，孙某等人在多地以熟人介绍或口口相传的方式，打着只要按照其要求注册公司，即可获得2000元到5000元不等好处费的口号，拉拢人员租用办公厂房和生产厂区，大批量注册空壳分公司，涉及行业涵盖建筑、商务、货物运输、机械设备租赁等众多领域。这些空壳公司以开展“总部经济”为名伪装成产业集群，以增值税发票收取票面金额10%至11%、普通发票收取票面金额1%的开票方式，大肆对外虚开各类发票，并凭借虚开的各类发票，作为套取地方政府扶持资金的依据。

 

拉拢税务系统工作人员“保驾护航”

 

光成立公司还远远不够，如何在当地疏通人脉关系，为实现致富梦“保驾护航”，是孙某心里一直盘算的大事。

 

2019年10月的一天，经人介绍，孙某认识了某市税务系统的工作人员郁某（另案处理）。初次相识，郁某对这位年轻有为且出手阔绰的孙总颇为满意。几次交往后，二人逐渐熟识。

 

从2019年11月起，孙某先后10次通过转账方式向郁某行贿共计213万元。按照当地税收相关规定，孙某如果要注销各类空壳公司，需要补齐企业的所得税，涉及不同行业的企业税率不同，但在郁某的示意下，孙某统一按照开票金额3‰的税率申报缴税，郁某在明知不符合相关规定的情况下，利用其负责个人所得税征收和审核的职务便利，在3‰的税率基础上短期内迅速帮助完成注销税务登记，使得上述公司在税务系统显示为“已注销”，既让孙某节省了所得税又最大限度逃避了税务机关的查处。

 

在郁某的帮助下，孙某以“外地客商”的身份与地方政府签订招商引资协议，在当地以“总部经济”名义注册成立空壳公司，随后安排高某、陈某负责居间介绍受票企业，在与有开票需求的企业谈好开票费用之后，在没有任何实体经营的情况下，指挥公司员工在PC端登录电子税务局系统，按照客户的需求填写相关发票信息，随后派外勤到办税服务厅领取发票，再向受票企业邮寄发票，全程线上操作，从不线下见面。

 

在完成上述流程之后，公司会计将所有虚开发票的相关材料汇总到孙某处，统一整理归纳，形成一套完整的台账，作为领取政府奖励的依据。随后，孙某安排刘某与地方政府负责招商引资的工作人员对接，履行申报扶持资金的内部程序，将上述整理好的材料一并上交，待相关部门审核之后，地方政府会根据其纳税情况，按照40%至45%的返还比例，向其提供的对公账户打入税收返利的扶持资金。顺利获取地方政府扶持资金后，孙某再将上述款项通过对公账户转入私人账户，并在郁某帮助下快速将空壳公司注销。

 

通过这样“签订招商引资协议—注册公司—虚开发票—申报扶持资金—注销公司”的流程，截至2021年10月，以孙某为首的犯罪集团已注册空壳公司709家，利用上述空壳公司对外虚开各类发票2500余份，税额合计1.3亿余元，造成税收损失1200余万元。同时，该犯罪集团以项目合作、产业扶持为名，非法套取地方政府扶持资金2500万余元。

 

2021年年底，连云港市税务局在开展税务巡查专项行动时，发现辖区内一些新注册的公司在短期内存在大量开票的异常情况，而这些公司的背后均指向孙某的“红某云”公司。初步核查后，税务机关将该线索移交公安机关。

 

2022年1月14日，公安机关以涉嫌虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪对孙某等人立案侦查，并陆续将孙某、刘某等人抓获。

 

披上伪装也难逃法网

 

由于该案涉案金额特别巨大，且涉及多地，2022年3月，赣榆区检察院应邀提前介入，就梳理资金回流、查清骗取税收优惠返还手段和数额等方面引导公安机关侦查取证，同时建议由涉案企业所在地的公安机关对受票环节进行协同侦查。

 

2022年9月1日，连云港市公安局赣榆分局将该案移送赣榆区检察院审查起诉。“该集团由孙某担任董事长，刘某任总经理，季某为财务总监，下设内勤部、外勤部、票务部等三级架构，在册员工56名，外加分公司人员达百余人，如何根据现有证据确定涉案人员参与程度、地位作用、获利情况，是确保案件质效和量刑得当的重点。”承办检察官刘新闻介绍。

 

2022年10月初，赣榆区检察院检察官实地走访了解案件相关情况。

 

经审查，检察机关认为孙某作为该犯罪集团的首要分子，应按照集团所犯的全部罪行处罚，刘某、季某、郑某在共同犯罪中起主要作用，是主犯，其他犯罪嫌疑人起次要作用，应依法将孙某、刘某、季某等9人提起公诉。综合全案证据，该院建议对在该公司仅从事劳务性工作、领取固定工资的普通员工不予追究刑事责任。

 

同时，针对国家税收面临的巨额损失，赣榆区检察院建议公安机关对涉案企业的账户及时查封止付，厘清相关票据流和双方真实交易情况，加大追赃挽损力度。截至目前，公安机关已追回税款损失719万余元。

 

2022年12月28日，赣榆区检察院以行贿罪对孙某依法提起公诉；今年1月28日，以虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪对孙某、刘某、季某等9人依法提起公诉。法院审理后作出上述判决。

 

针对该案暴露出在公司登记、招商引资、税收政策等方面存在的漏洞，近日，赣榆区检察院邀请地方政府、税务机关、民营企业代表召开关于涉“总部经济”犯罪问题研讨会，建议相关部门加强对税收补助、奖励等政策的审核把关，加大对注销企业的审核和风险分析，防范空壳公司。

 

（来源：检察日报· 法治新闻版 作者：卢志坚 孙鑫鑫 季于翔）