会计师事务所挨罚，华光光电等六家公司IPO审核突遭“中止”

池鱼之殃？会计师事务所挨罚，华光光电等六家公司IPO审核突遭“中止”

 

近期，沪深两市的数个IPO项目接连中止，中止理由并非财务更新，而是其他事项。这种情形甚至北交所项目也有波及。细挖发现，这或源自于项目的会计师事务所被财政部暂停经营业务的处罚。

 

5个项目中止

 

原本如期推进的IPO项目，突遭中止。

 

根据上交所披露，7月21日山东华光光电子股份有限公司（下称华光光电）和山东长信化学科技股份有限公司（下称长信化学）的IPO项目均宣布中止，中止的理由为“其他事项”。

 

这种中止理由是比较特别的，目前上交所IPO项目共计有11家处于中止状态，除了华光光电和长信化学外，其余均为“财报更新”。华光光电和长信化学目前的进度是进入了问询环节。

 

无独有偶，深交所方面，7月21日也有上海森宇文化传媒股份有限公司（下称森宇股份）和山东泰丰智能控制股份有限公司（下称泰丰智能）也变更为中止。根据披露，两家公司均是发行人及保荐人主动申请的中止。这其中，森宇股份刚刚才在2023年6月29日获得受理，还未进入问询环节；泰丰智能则是已经在2023年6月2日上会时获得了通过，下一步就是提交注册了。

 

4家IPO公司的共同点在于所选的会计师事务所。其中长信化学为山东和信会计师事务所（特殊普通合伙），其余三家为和信会计师事务所（特殊普通合伙）。和信会计师事务所（特殊普通合伙）（下称和信所）的历史曾用名就是山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）。这也解释了为何上述4公司就有3家是山东公司了。

 

其实还不仅仅是这4家。翻开北交所网站可以看到，同样是和信所的项目睿恒数控（837341.NQ），在2023年7月19日也宣布中止进程，该公司也进入到了问询环节。

 

和信所暂停经营业务2个月

由于睿恒数控是新三板挂牌，中止北交所上市进程，也是需要披露的进展。

 

据睿恒数控称，2022年9月2日公司在中原证券辅导下，通过了证监会河南监管局的辅导验收。后于2022年9月9日获得受理，截至2023年6月，公司已经经历了四轮问询。而正在这个阶段，公司申报会计师和信所于近日收到财政部行政处罚事项决定书，因临沂城市发展集团有限公司2021年度财务报表审计项目，被处以警告、暂停经营业务2个月、没收违法所得90万元并处罚款270万元的行政处罚。因上述情形，和信所暂时无法为公司上市业务提供审计服务。根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》第五十条第一款第(五)项的规定，公司向北交所提交了中止上市申请，北交所于2023年7月19日同意中止审核。待相关情形消除后，公司将尽快向北交所申请恢复审核。

 

如此类推，其余4项目怕也是类似。

 

据财政部的行政处罚事项决定书，财务部在2022年10月对和信所执业质量等情况开展了检查，检查发现和信所存在期初余额检查程序执行不到位；审计调增企业无形资产和其他收益的依据不充分，发表的审计意见不恰当；将企业纳入合并财务报表范围的审计证据不充分，发表的审计意见不恰当等情况。财政部表示，上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、第三十一条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条，《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条等规定。上述事实，有检查报告、检查工作底稿、当事人签证和反馈意见、听证笔录等相关证据予以证实。根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条的规定，财政部决定给予和信所警告、暂停经营业务2个月、没收违法所得90万元并处罚款270万元的行政处罚。

 

根据其他相关的处罚决定，签字注册会计师陈慧被暂停执行业务1年，签字注册会计师徐士诚被吊销注册会计师证书，签字注册会计师周海洋被吊销注册会计师证书。

 

界面新闻记者注意到，除了和信所之外，财政部在2022年6月至10月还对亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（下称亚太所）的执业质量等情况开展了检查。相关签字注册会计师梁军、朱文华被暂停执行业务1年，签字注册会计师郭启弘被吊销注册会计师证书。至于对亚太所，财政部决定给予警告、暂停经营业务3个月、没收违法所得148万元并处罚款444万元的行政处罚。

 

同样是经营业务暂停，聚合科技（834684.NQ）在2023年7月17日中止了进程，其会计师事务所正是亚太所。聚合科技公告称，公司7月11日知悉亚太所收到了《财政部行政处罚事项决定书》，鉴于亚太所受到暂停经营业务的处罚，符合《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则》第五十条所定义的中止审查条件，公司特申请中止北交所上市审核，北交所于2023年7月17日同意中止审核。

 

根据上交所披露，和信的项目目前就有华光光电和长信化学，而深交所方面，除了森宇股份和泰丰智能外，还有数个。其中有屋智能因撤回而终止，终止时间是2022年8月18日，其保荐方为中泰证券和中金公司。联合化学（301209.SZ）、宏德股份（301163.SZ）、南山智尚（300918.SZ）等已上市。

 

 

北交所网站显示，和信所的项目除睿恒数控外，还有巨能股份（871478.BJ）、雷神科技（872190.BJ）、万通液压（830839.BJ）已登陆北交所，汇知康（832350.NQ）终止。

 

至于亚太所的项目，在交易所网站上也有过记录。比如深交所网站显示，蕾奥规划（300989.SZ）便是亚太所的项目。

 

来源：界面新闻（记者 赵阳戈）