湘潭大学教授、湖南法学会法治反腐研究会副会长陈绍纯
刚才本项目首席专家吴建雄教授在开题说明中强调，合规风险既不同于经营风险，也不同于财务风险，它是企业因为存在违法违规乃至犯罪行为，而可能遭受行政监管部门处罚和司法机关刑事追究的风险。因此，企业在建设合规体系时需将三种风险区分开，可建立业务经营、财务管理和合规管理等三大治理体系，三者相互制约，相互独立，对企业发展可以发挥重要的作用。那么，企业廉洁合格风险识别体系研究重点从以下两个方面展开：
从企业廉洁合规风险点看，主要包括以下九个方面：一是违规决策风险：如个别负责人未经过完备的招投标程序或未履行"三重一大"事项集体决策程序，违规引入融资中介并支付高额中介费，导致融资成本畸高。二是内外勾结风险：如相关负责人得到中介方回扣许诺后，在推动平台融资中既作为经办人又以中介名义联系资金方为平台公司提供资金，从中攫取中介费。三是失职渎职风险：如相关负责人明知中介机构采用虚列固定资产、编造虚假财务报表、伪造证明文件等方式，"包装"融资项目，仍为其盖章背书。四是国资流失风险：如对融资行为监管不力，导致有的中介机构假借顾问费、咨询费、管理费等名目，获取高额中介费用，造成国有资金损失。五是安全生产管理廉政风险：在日常安全生产管理、重要节点检查及安全隐患排查过程中，接受个别部门场站、人员的好处拉拢，发现问题不作处理或降低整改条件或减轻处罚。六是市场营销管理廉政风险：在发生事故时，为维护局部利益，采取对事故隐瞒不报或不如实上报，以期大事化小、小事化了。七是财务管理廉政风险：涉及劳动者切身利益的规章制度在颁布前未向员工公示或由其签字确认，导致员工不产生效力，员工可以不知情为由拒绝执行。八是物资采购管理廉政风险：接受供应商的好处拉拢，泄露公司采购信息给供应商，或借公司采购之机为亲友提供便利条件。九是合同管理廉政风险：在合同签订过程中，接受对方的好处拉拢，不按合同条款执行，损害公司利益。这些风险点的存在严重影响了企业的正常运营和健康发展，因此，企业需要采取有效的措施进行防范和管理，确保企业的廉洁合规运营。
从企业廉洁合格风险识别看，一是要识别风险源。如识别外部环境风险：政策法规变化、市场竞争环境、社会舆论等。又如识别内部环境风险：企业文化、管理结构、业务流程、员工行为等。二是要完善风险评估方式。包括定性评估：通过专家访谈、问卷调查等方式，识别和分析风险。定量评估：运用数据分析工具，结合历史数据和趋势，量化风险等级。三是强化风险防控措施。包括：通过实际案例分析，帮助员工理解和应对潜在的廉洁合规风险。设立独立的廉洁合规部门：负责日常监控和专项检查，确保各项制度和政策的有效实施；定期对企业的业务流程进行审计，及时发现并纠正潜在的廉洁合规问题。四是加强风险监控与预警。在实时监控系统上建立信息化监控平台：通过大数据分析和人工智能技术，实时监控企业各项业务活动。设置风险指标和警戒线，及时发现异常情况并采取相应措施。定期汇总、分析和报告企业的廉洁合规风险状况，为管理层决策提供依据。运用数据分析结果，优化企业的风险管理策略和措施。五是优化风险应急预案与处理。包括制定廉洁合规应急预案：明确应急处理流程和责任人，确保在风险事件发生时能够迅速响应；定期进行应急预案演练，提高员工的应急处理能力；对已发生的廉洁合规事件进行深入调查，追究相关人员责任；根据调查结果，采取针对性整改措施，优化业务流程，防止类似事件再次发生。六是强化外部审查与咨询。包括：外部审计与评估，即聘请第三方机构进行独立审计和评估，确保体系的公正性和有效性；专业咨询服务，即借助外部专家和专业机构的咨询服务，不断提升企业的廉洁合规管理水平。
来源：湘潭大学纪检监察研究
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